Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın belirlediği 2026 yılı gelir vergisi tarifesi, ücretli çalışanlar için yeni vergi yüklerini beraberinde getiriyor. Yeniden değerleme oranında artırılan vergi dilimleri, yüzde 5'i aşmayan kesirlerin dikkate alınmaması nedeniyle beklenenden daha düşük kaldı. Bu durum, çalışanların daha erken bir üst vergi dilimine girmesine ve ödedikleri vergi miktarının artmasına yol açıyor.
2026 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri ve Değişim
2026 yılında ücret geliri elde edenler için uygulanacak gelir vergisi dilimleri şu şekilde belirlendi:
- 190.000 TL'ye kadar: %15
- 190.000 TL – 400.000 TL arası: %20
- 400.000 TL – 1.500.000 TL arası: %27
- 1.500.000 TL – 5.300.000 TL arası: %35
- 5.300.000 TL üzeri: %40
2025 yılında %15 vergi dilimi 158 bin lira ve altı kazançları kapsarken, bu tutar 2026'da 190 bin liraya yükseldi. Ancak, yeniden değerleme oranı tam uygulansaydı bu dilim 198.274 TL olacaktı. Benzer şekilde, %20'lik ikinci dilim 330 bin liradan 400 bin liraya, %27'lik üçüncü dilim ise 1.200.000 TL'den 1.500.000 TL'ye çıktı.
Asgari Ücret ve Vergi İstisnasında Değişim
Vergi dilimlerindeki bu sınırlı artış, uzun vadede ilk vergi diliminin asgari ücrete oranının gerilemesine neden oluyor. 2025 yılında asgari ücretin 6,1 katı olan ilk vergi dilimi, 2026'da 5,75 katına düştü. Bu da asgari ücretin üzerinde kazanç elde edenlerin vergi yükünü artırıcı bir etki yapıyor.
Diğer yandan, asgari ücrete kadar olan kazançların vergiden istisna edilmesi uygulaması devam ediyor. 2026 yılında tüm çalışanlar, 52.881 TL gelir vergisi ve 3.008 TL damga vergisi istisnası olmak üzere toplam 55.889 TL'lik bir vergi avantajından yararlanacak. Bu tutar, 2025 yılındaki 47.519 TL'lik istisnadan daha yüksek.
Ancak, istisna tutarındaki artışa rağmen, dilim sınırlarının görece az artması nedeniyle asgari ücretli bir çalışan, 2025'te Ağustos ayında girdiği %20'lik ikinci vergi dilimine 2026'da Temmuz ayında girecek. Yani, bir ay daha erken yüksek vergi dilimine geçmiş olacak.
Somut Örnek: İki Katı Ücret Alan İşçinin Vergi Artışı
Değişikliğin somut etkisini görmek için asgari ücretin iki katı ücretle çalışan bir işçinin durumuna bakmak yeterli. 2025 yılında brüt ücreti 52.011 TL olan bu işçi, toplam 69.455 TL vergi ödedi.
2026 yılında asgari ücretin iki katı 66.060 TL'ye yükselecek. Aynı işçi, bu defa 94.555 TL vergi ödeyecek. Hesaplamalar, işçinin ücretindeki %27'lik artışa karşılık, ödeyeceği vergi tutarının %36 oranında artacağını açıkça ortaya koyuyor. Bu fark, vergi dilimi artış oranlarının enflasyonun altında kalmasından ve işçinin gelirinin daha büyük bir bölümünün yüksek dilimlerde vergilendirilmesinden kaynaklanıyor.
Sonuç olarak, 2026 yılı vergi düzenlemesi, özellikle asgari ücretin üzerinde gelir elde eden ücretliler için vergi yükünde gözle görülür bir artış anlamına geliyor. Vergi istisnasındaki iyileştirmeye rağmen, dilim sınırlarındaki sınırlı artış, çalışanların reel gelir kaybı yaşamasına neden olabilecek bir tablo çiziyor.
