OECD'nin 38 üye ülkeyi kapsayan ücret vergilendirmesi raporuna göre, Türkiye'de 2025 yılında işçilik maliyetindeki toplam vergi yükü 0,76 puan artarak yüzde 39,54'ten yüzde 40,3'e çıktı. Bu oranla Türkiye, OECD ülkeleri arasında 14. sırada yer alırken, OECD ortalaması yüzde 35,1 olarak gerçekleşti.
Raporda, işçilik maliyetindeki vergi yükü, işçinin ücretinden alınan gelir vergisi ile işçi ve işveren sigorta primlerini kapsıyor. Türkiye'de 2025 yılında işverene sağlanan 5 puanlık prim indirimi imalat dışındaki sektörlerde 4 puana düşürülünce işveren primi 1 puan arttı. Bu artış, toplam vergi yükünde 0,55 puanlık bir yükselişe neden oldu. Ayrıca, vergi tarifesindeki artışların düşük tutulması da çalışanların vergi yükünde 0,29 puanlık ek bir artış getirdi.
2026'da vergi yükü daha da artacak
2026 yılında imalat sektörü dışındaki sektörlerde işveren primi indirimi 4 puandan 2 puana düşürüldü. Bu düzenleme, işveren priminde 2 puan artış anlamına geliyor ve gelecek yıl yayımlanacak OECD raporunda Türkiye'nin sıralamada daha üst sıralara çıkması bekleniyor.
Rapora göre, Türkiye'de işçilik maliyetindeki vergi yükü OECD ortalamasının 5,2 puan üzerinde. Ortalama ücret kazanan ve çocuğu olmayan bir işçinin vergi yükünde ilk sırayı yüzde 52,5 ile Belçika alırken, onu Almanya (yüzde 49,3), Fransa (yüzde 47,2) ve Avusturya (yüzde 47,1) takip ediyor. Türkiye ise yüzde 40,3 ile 14. sırada. En düşük vergi yükü ise yüzde 0 ile Kolombiya'da.
Çalışan kesintilerinde Türkiye 25. sırada
Sadece çalışanlardan kesilen vergi ve sosyal güvenlik primleri açısından değerlendirildiğinde, OECD'de ortalama yüzde 9,6 sosyal güvenlik primi ve yüzde 15,5 vergi olmak üzere toplam yüzde 25,1 kesinti yapılırken, Türkiye'de bu oran yüzde 15 prim ve yüzde 14,3 vergi ile yüzde 29,3 olarak gerçekleşiyor. Bu alanda Türkiye 38 OECD üyesi arasında 25. sırada bulunuyor.
Çocuklu çalışanlarda vergi eşitliği
OECD'de iki çocuklu tek gelirli çiftin vergi yükü ile çocuksuz bekar çalışan arasında ortalama 8,9 puan fark bulunurken, Türkiye'de tüm çalışanlar aynı oranda vergilendiriliyor. Türkiye'de 2022'de asgari geçim indiriminin kaldırılmasıyla bekar ve çocuklu çalışanların vergisi eşitlenmişti. Kosta Rika ve Meksika da benzer bir uygulama sergiliyor.
Nominal ücrette birinci, reel ücrette altıncı
OECD raporuna göre, Türkiye yüzde 39,8 ile nominal brüt ücret artışında 38 ülke arasında ilk sırada yer aldı. Ancak vergi öncesi reel ücret artışı yüzde 4,0'te kaldı. Litvanya (yüzde 5,8), Polonya (yüzde 5,7), Kosta Rika (yüzde 4,9), Macaristan (yüzde 4,3) ve Slovenya (yüzde 4,1) Türkiye'den daha yüksek reel ücret artışı kaydetti. Türkiye reel ücret artışında 6. sırada yer aldı.
